1、目的：明確發票作業流程，以有效控管發票保管與使用。

　　2、適用范圍：各分店。

　　3、開票種類與使用單位：
　　一、銷售發票：帳管課使用。
　　二、工商企業通用發票（俗稱普通發票）：接待課使用。
　　三、增值稅發票：接待課使用。

　　4、管理職責：
　　一、客服經理：負所有發票管理之責，必須確保所有發票作業依規范執行。
　　二、接待課長：負責所有工商企業通用發票與增值稅發票管理，必須確保所有發票作業依規范執行。
　　三、帳管課長：負責所有銷售發票與增值稅發票管理，必須確保所有發票作業依規范執行。
　　四、會計課長：負責發票之申領、發放與作業核查。

　　5、銷售發票領用、歸還及開具要求：
　　一、金庫內勤組長根據每日收銀員結帳發票數，預估每月帳管課銷售發票使用量，每月20日填寫每月銷售發票印刷申請單及發票起訖號碼與需求時間（一式二份），由帳管課長、客服經理簽字后，一份交會計課長，一份金庫內勤組長留底。
　　二、會計課收到發票印刷申請單后按時間要求訂制。
　　三、發票送達分店后，會計課會同金庫內勤組長清點，并由內勤組長在申請單備注欄中簽收后將發票放在指定地點。
　　四、POS機臺發票使用由帳管收銀員每日上機前依號登記、使用。發現發票缺號、短少，應立即報告當班課長或帳管中心人員。機臺上應保留待裝機發票數量不少于400張。POS用銷售發票在金融室領取，并在銷售發票領用簿上簽字。
　　五、金庫內勤人員每日匯總發票存根聯的起訖號、流水號、取消、刪除數量在銷售發票匯總表上做記錄，每日交會計課審核。
　　六、每日用完之銷售發票的存根聯，金庫內勤人員裝箱并在外箱上注明年、月、日編號，發票流水號。按序號整齊擺放在指定位置。
　　七、銷售發票的核銷由會計課根據稅務部門規定，向稅務局申請后由會計課統一安排銷毀。

　　6、工商企業通用發票領用及歸還：

　　一、接待課當班課長（或指定人員）每日上午至會計室領取空白[工商企業通用發票]并加蓋‘發票專用章’，領用數量按各店實際需求，（一本50張），同時將用完的發票交會計室銷帳[當班課長（或指定人員）在會計登記本上簽收，會計在接待課發票登記本上簽收]。
　　二、從會計課領回的發票需登記在發票領用登記簿上，發票領用登記簿上須有至會計室領用日期、使用日期、發票序號，每本發票起止號碼、領用人、歸檔人及歸檔日期。
　　三、早班當班課長須在空白發票封面手編發票序號，將發票放置在帶鎖的鐵柜中（發票專用章由會計課保管，一律不得外借）。
　　四、早班當值接待課長領用新的發票前須核對前日發票領用歸檔情況，如有疑義立即追蹤。
　　五、接待課指定專人（開票員）開立發票。開票員實行專人兼職，由會計課負責培訓和管理。其在開票業務方面，接受會計課領導，其他員工不得開立發票。開票員在無開票業務時，應主動承擔接待課（服務臺）其他作業任務，但其必須確保自己所保管的發票安全，未經會計課長同意，不得擅自交與他人開立（增值稅票要求與此相同）。開票員每開完一本發票需立即檢查發票存根是否連號，作廢發票是否齊全，核對無誤后在發票本背面簽字并去換領。當班課長審查發票是否齊全，開具符合規范后，在發票本背面簽名。
　　六、早班課長與晚班課長對發票進行交接，營業結束后晚班課長清點當天所領用發票并歸檔，并在歸檔欄中簽字。未用完之發票在備注欄中注明，同時檢查發票序號是否連號，發票背面有課員檢核及課長檢核簽名。
　　七、所有增值稅發票和手開普通發票、門禁以外的機用普通發票，營業結束時必須鎖入鐵皮箱，送到金融室妥善保管，不得滯留現場過夜。

　　7、[工商企業通用發票]的開具要求：
　　一、發票填寫要求完整，字跡清楚，全部聯號 ，一次填寫，不得涂改。
　　二、開具普通發票品名一欄允許開“百貨”、“日用品”、“食品”、“辦公用品”等品名，但不允許開具“餐費”、“禮品”等賣場無銷售商品品名。
　　三、開具電器、鞋類等發票時務必寫清貨號、規格、品名、材質。發票品名欄中明確填寫具體品名的，不允許籠統填寫金額，而必須同時標明數量、單價、總金額，嚴禁任何理由開具“陰陽發票”（即發票顧客聯與存根聯所填寫的內容不一致）。
　　四、若顧客持非當日銷售發票換開[工商企業通用發票]，原則上，當月發票給予補開，補開日期須與顧客銷售發票的日期一致。若已隔月，則向顧客說明無法補開。顧客有特殊原因需補開時，須報接待課長，由接待課長與會計課長溝通后處理。
　　五、換開后的銷售發票必須收回并加蓋“作廢”章。若顧客只開具銷售發票中的幾項，則需向顧客解釋收回原發票。若顧客銷售發票已有“贈品已領”章，則需在開具的發票上同樣加蓋“贈品已領”章。自行車開具的發票需加蓋“整車專用，一個月內申領牌照”章。
　　六、收回的銷售發票與[工商企業通用發票]存根聯裝訂在一起。
　　七、店內人員開具發票須按上述規定執行，如須開具與以上規定不同發票時，須至會計課開具，接待課不允許開具。
　　八、業代人員如因客戶要求開具其他內容發票，須以工作聯系單做書面申請，由店總經理審核簽字后，至會計課開具發票。
　　九、接待課長每周統計[工商企業通用發票]開立數與作廢數（一式二份）經客服經理簽字后，一份交會計課，一份接待課留存。

　　8、增值稅發票領用、歸還及開具要求：
　　
　　一、發票的領用及歸還：
　　（一）由金庫內勤組長每次至會計室領取空白機開增值稅發票和清單或手開增值稅發票和清單50份，在會計課的發票領用登記簿上簽收。

　　（二）金庫內勤組長將領取的發票登記在增值稅發票領用登記簿上，登記簿須有至會計室領取日期及使用日期，發票序號、領用人、歸檔人及歸檔日期，并將空白增值稅發票及清單存入保險柜中。

　　（三）每日早班退貨收銀員至金融室領取增值稅發票及清單25份，并在領用登記簿上簽名。

　　（四）每開完一張增值稅發票，開票人須在發票存根聯后簽名備查。

　　（五）早班及晚班課員對增值稅發票及清單進行交接，并由交接雙方課員及當班接待課長三方簽字。

　　（六）晚班課員將當日所開增值稅發票底根及未用完之發票一同交金庫內勤人員保管，金庫內勤人員核對無誤后，在歸檔欄中簽名。

　　（七）每用完25份增值稅發票，金庫內勤組長將增值稅發票的存根聯匯總后交會計室銷帳。

　　二、增值稅發票的開具要求：

　　（一）機開增值稅發票須首先詢問是否持本單位的公司卡購物，通過電腦核查可否開具增值稅欄的標識，“可”即表示可以打印，“否”表示沒有登記其公司有關資料，無法開具增值稅發票，此時請顧客補辦公司卡后，退款收銀員以手工輸入顧客公司名稱及購物清單為顧客開具增值稅發票。

　　（二）列印機開增值稅發票后，須在發票的二、三聯下方清晰加蓋發票專用章，連同清單第二聯交給顧客。以機開增值稅發票的一、四聯在前，清單的第一聯在后裝訂留作存根，收回顧客發票存放在一起并加蓋“作廢”章。

　　（三）顧客需開隔月的增值稅發票，須報接待課課長，接待課課長與會計課長溝通同意后方可辦理。

　　（四）發生退貨時，顧客須持稅務機關開具的“退款證明單”，重新開立，須持稅務機關開立的“未抵扣證明”。

　　（五）手工開具增值稅發票，只是手工填寫各欄目，手工填寫清單，其它要求與機開增值稅發票一致。

　　（六）業代人員要求開具之增值稅發票均須按照上述規定執行，如有違反，要求者與開票者均須處分。

　　（七）店內外專柜開具增值稅發票須統一辦理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡結帳之發票可以換開增值稅發票，否則一律不允許開具。

　　9、使用表單：
　　一、 每月銷售發票印刷申請單。
　　二、銷售發票領用簿。
　　三、銷售發票匯總表。
　　四、工商企業通用發票領用登記簿。
　　五、每周工商企業通用發票開具情況統計簿。
　　六、增值稅發票領用登記簿。

　　未經允許，不得轉載！